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从案例调查看咨询费用的税务风险

发布日期:2022-04-07 00:14

本文摘要:咨询费是指客户为获得顾问或公司对相关事项的意见或建议而支付的报酬。例如,咨询律师或律师事务所的执法问题,税务代理的税务问题,保险经纪人的风险评估和风险管理问题等。相关专业人员或机构,如会计师(事务所)、医师、药剂师、化学工程师、教师、行政人员、营销策划人员、广告策划人员、ISO顾问、保险经纪人等。 以及支付给能够提供相关信息而没有国家认可的相关专业技术职称的人员的信息费,也可以计入咨询费用。咨询费一般按条约指定,或按咨询问题所得定价,可计入企业税前治理支出。

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咨询费是指客户为获得顾问或公司对相关事项的意见或建议而支付的报酬。例如,咨询律师或律师事务所的执法问题,税务代理的税务问题,保险经纪人的风险评估和风险管理问题等。相关专业人员或机构,如会计师(事务所)、医师、药剂师、化学工程师、教师、行政人员、营销策划人员、广告策划人员、ISO顾问、保险经纪人等。

以及支付给能够提供相关信息而没有国家认可的相关专业技术职称的人员的信息费,也可以计入咨询费用。咨询费一般按条约指定,或按咨询问题所得定价,可计入企业税前治理支出。

但在实践中,咨询费的滥用已经成为虚开发票的高风险项目之一。在发票调查中,某市税务局发现受票人共支付新疆某公司普通发票400万元,已记入治理支出咨询费。账务处理处罚为:借款:处理费用——;咨询费400万元;贷款:银行存款400万元;税务局要求受票企业的辛苦职工,咨询费400万元;咨询的问题是什么?企业里努力工作的人,答非所问,闪烁其词。经税务局检查,该公司接受虚假发票、伪造银行转账流水等。

与新疆企业捏造咨询服务业务,虚报成本,逃避企业所得税。针对该企业的违法行为,税务机关作出了处罚补税的决议,增加滞纳金和200万元以上的双倍罚款。

近年来,在一些法院案件中,出现了许多通过咨询费虚开发票的案件,主要包括:01。通过出具无真实业务的技术咨询费,套现企业资金,存入个人私人账户作为公司账外资金;02.虚构咨询事项,虚开多张咨询费发票,开票单位收到受票人的款项,扣除约10%的费用,然后将款项汇入指定个人账户;03.在财务账目中编造咨询费用,并将其打包成合理的经济业务项目支出;04.接受贷款服务时,以咨询费的名义向贷款人支付分析后的利息费用。上述方式虚报披露和列示咨询费,严重影响增值税进项税额抵扣和企业所得税税前扣除。

发票是伪造的。在真发票和假业务的情况下,通过国家税务总局发票查询平台核对发票真伪时,一般是不可能发现虚开问题的。

由于虚开增值税普通发票有上升趋势,建议企业财务人员获取此类发票,必须在开具单位所在地税务局网站上查询资金流向是否真实。为了避免咨询费带来的税务风险,企业在取得咨询费发票时,首先要查询开票单位的税务状况是否“异常”。如果处于“异常”状态,发票就不能作为报销凭证,更不用说付款了。这种情况的出现通常以暴力为标志,开票方通常在公司成立后2、3个月内逃逸,给企业带来很大风险。

其次,建议企业要求咨询服务单位提交专业资质、专业能力、人员简介等证明材料;同时要注意咨询事项与企业生产计划的直接关联;还应保留双方的联系人和电话号码等信息。最后,企业应对咨询事项、签订的条约、项目完成计划、时间、人员安排、支付方式、结果反映方式(如计划、投诉等)的保管和保管人进行收集、保管和归档。),以及咨询事项的执行、调整、效果等后续信息。

企业财务人员在核算咨询费支出时,应注意 涉及大额咨询费的涉税风险案例始末:检查人员查看了重庆F公司的电子账户,在分析治理支出时,一项业务引起了检查人员的注意。企业2015年8月的7号、22号证明显示企业通过银行向北京X公司支付咨询服务费400万元、390万元?企业为什么要向X公司支付790万人民币的大额咨询费?检查员立即要求重庆F公司提供这两套凭证和所附的详细原始附件资料。经审查附件原件,发现服务费790万元由9张普通增值税发票组成,均为北京X公司于2015年8月26日开具。凭证所附的银行转账支票存根表明,重庆F公司于8月31日向北京X公司账户汇款人民币790万元。

对于这笔支出,重庆F公司解释说,北京X公司策划并充当了一个贷款乞讨业务项目,是根据市场情况向其支付的中介服务费。检查人员不相信对方的解释,继续审核分析各业务方的信息。最后,在北京税务机关的全力协助下,重庆税务机关核实重庆F公司接受虚假发票、伪造银行转账存根等。

与北京三家企业编造咨询服务,并虚开成本,总隐性收入1116万元。针对该企业的违法行为,税务机关作出了补税决议,增加滞纳金和双倍罚款共计760多万元。现在税务稽查人员在稽查过程中遇到大额咨询费,几乎都是第一次在脑子里闯红灯。

经查证,十有八九是虚构的商家。很多企业的大额咨询费用,因为只记录在发票和转账中,没有任何其他资料,无法证明业务的真实性,所以无法税前扣除。怎样才能判断咨询集的真假?至少要有一个标准的商业条约,里面要有明确的收费标准,咨询项目的要求等。

此外,应提供咨询项目的最终结果。也有一些企业提供咨询条约,但是极其混乱。

我看过最大最全的咨询条约,总是一页纸,列了十二个咨询项目。对面公司10人不到,交了1800多万的咨询费。这样的信息似乎侮辱了检查人员的智商。

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由于咨询费的支出越来越受到税务和企业的重视,已经成为一个焦点问题,我们应该对咨询行业有一个基本的了解。咨询业是一种知识麋鹿型的知识服务业。咨询的含义是指来自外部个人和组织的专门技术。它以专门的知识、信息和简历为资源,为不同的用户需求提供解决方案某一问题的方案或决议建议。

  好比,三大咨询公司MBB(麦肯锡、贝恩、波士顿)主要是做战略咨询的;埃森哲、IBM,主要是做企业信息系统咨询的。  咨询公司是如何收费的?典型的咨询公司收费,是用“人天”来盘算的。  从网上看到了一个麦肯锡公司2017年一个项目的收费尺度  一个典型的项目,通常包罗:  资深合资人:1位,每个月来1天;  合资人:1-2位,每周来1天;  副合资人:1位,每周来1-2天;  项目司理:1位,天天驻场  照料:3位,天天驻场 这个典型项目一个月的咨询费是338万,这只是一个市场报价,未思量实际成交打折因素。  另外请注意,上述例子是麦肯锡2017年的报价,上述报价不是任何一个咨询公司都可以参考的价钱。

看其中每人天的单价,虽然说报价中的“每人天”不即是咨询人员的日人为,但咨询业是以人力资源为主,纵然报价中包罗其他用度,也不行能偏离过大,人员人为是主要组成。  大家都知道,同样是打工,中国平安董事长马明哲年薪6000万,普通的工薪阶级,年薪6万,天壤之别不行比,所以企业提供的咨询费收费尺度应该处于一个合理的市场水平。

  有了一个基本的数字观点后,一些异常的数字呼之欲出,当稽察人员看到一个790万的咨询费支出,肯定会去追查,而虚假业务是经不住检查的,最终只能是补税罚款的结果。建议企业做账的时候,可以实验着换位思考一下,列支这么大额的一笔咨询费支出,自己相信吗?。


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